相続税申告が不要なケースと条件とは？

相続が起こった時、皆さんは「相続税申告不要」の条件について考えます。これは故人が残した財産を引き継ぐ重要な点です。だけど、相続税の申告が必ずしも必要ではないこともあります。

条件を満たせば、税務署への申告が不要になることがあります。例えば、法定相続人が4人の場合、基礎控除額は5,400万円です¹。この額以下の遺産なら、申告は不要です²。では、他にどんなケースで申告が不要になるか考えてみましょう。

相続税とは？ 基礎知識の解説

相続税が非課税になる制度の概要

相続税の基礎控除額は、法定相続人の数によって変わります。たとえば、法定相続人が1人なら3,600万円、5人なら6,000万円まで控除です⁴。この控除は重要な役割を持ちます。相続財産の総額から、この控除額を引いた金額に税率がかかります⁴。

税率は最大で30％から55％までです⁴。非課税枠とは、その名の通り、税金がかからない特別な控除のこと。これは納税者の負担を減らすための制度です。

基礎控除とは何か？

基礎控除とは、相続税を計算する基本の控除です。全ての相続人に適用されます。だから、他の控除とは違うと理解する必要があります。

非課税枠と控除の違い

非課税枠は、税制上の特別措置です。特定の条件を満たす贈与や財産に適用されます。例えば、相続時精算課税制度では、2,500万円までの贈与が非課税になるんです⁵。

年間110万円までの贈与は贈与税申告不要です⁵。これらの非課税枠は、相続人や納税者の負担を減らすためにあります。一方、控除は税金を減らすための金額。特定の条件を満たせば適用されます⁵。

相続税申告不要となる主なケース

2020年度、国税庁によると、約137万人の故人の中で相続税を支払う必要があったのは8.8%だけでした。これは、ほとんどの人が相続税申告をしなくてもいいことを示しています⁶。相続税申告が不要なケースを知ることは、とても大切です。

基礎控除は、最低でも3000万円です。これは、法定相続人一人当たり600万円を足した額です。この金額以下なら、相続税の申告や納付は必要ありません⁶⁷。

相続税を考える時、資産の合計から負債や葬儀費をひいた金額で計算します⁶。

財産の総額が控除を引いた後、税額がゼロになれば、申告の必要はありません⁶。

特別控除には、配偶者控除や小規模宅地の特例などがあります。正しく適用すれば、税額を減らしたり、免除したりできます。ただし、間違った適用はペナルティの原因になるので注意が必要です⁶。

相続税について疑問があれば、専門家や税務署に相談しましょう。これで、計算ミスを避け、正しい手続きができます⁶。

相続税申告不要のケースを理解し、遺産相続を上手に管理しましょう。

遺産総額が相続税申告不要の基準を下回る場合

遺産総額が相続税を申告しなくて良いかは大切な点です。もし遺産が一定の基準以下なら、相続税の申告は必要ありません。「3000万円+（600万円×法定相続人の数）」がその基準です。この点を確認することが非常に大事です。

「3000万円+（600万円×法定相続人の数）」の計算例

この計算式で、あなたの遺産が申告が不要か判断できます。たとえば、法定相続人が3人の場合、遺産は「3000万円 + (600万円 × 3人) = 4800万円」で非課税となります。

正味の遺産額の把握方法について

遺産の正味額を知るには、財産評価から借金を引く必要があります。そのため、正確な財産評価と借金の確認が必須です。

全ての遺産について、口座の残高、不動産の価値、他の資産の価値を調べるべきです。

相続税の基礎控除計算のポイント

相続税申告では基礎控除の計算が大切です。正確な計算で、正しい税額を知り、正しく申告できます。

法定相続人の数で変わる控除額

法定相続人の数で基礎控除額が変わります。一人あたり3,000,000円の控除があり、さらに600,000円が各相続人に加わります⁸。基礎控除の計算方法により、相続税がかかるか決まります。

配偶者への軽減措置もあります。配偶者の財産が160,000,000円まで、または法定相続分までならば税金がかかりません。これで、税負担が少なくなります⁸⁹。

遺産や贈与に関しては、贈与税控除があることを知っておくべきです。これにより、相続税額を前もって確認できます⁸。

相続税の支払いで一括払いが難しい時は、分割払いが可能です。100,000円以上なら、担保を提供し、利息を払う必要があります⁸。

配偶者や特定の家族への遺産相続

遺産相続では配偶者が大切な役割を持ちます。⁸¹⁰配偶者には、1.6億円までの遺産が税金から免除されます。これによって、配偶者は経済的安心を得て、生活を続けられます。

未成年や障害を持つ人も考えられています。⁸未成年者は18歳になるまで、障害者は85歳まで毎年10万円を受け取れます。⁸重度障害者の場合、毎年20万円の控除があります。これにより、相続税の負担が減り、支援が必要な人を助けることができます。

相続税の計算には、非課税財産も含まれます。⁸特定条件下で、財産は税金に圧迫されずに継承されます。土地や建物の価値はさまざまな基準で決まります。

相続税は分割で支払えるシステムがあります。⁸これにより、相続人の負担が軽くなります。必要に応じて、利子付きで分割払いができます。

特定の目的に使われる財産は、評価率が低くなることがあります。⁸住宅や事業用の不動産は80%、貸し物件は50%の評価率です。これを利用すれば、相続税の負担がもっと軽くなります。

相続税の節税方法と効果的な手続き

相続税を少なくする一つの方法は、公益法人への寄付です。資産を特定の公益法人に寄付すると、税額が減ります¹¹。寄付を受ける団体は、独立行政法人や国立大学法人など特定の機関でなければなりません¹¹。また、寄付された資産は、相続や贈与で得たものである必要があります¹¹。

寄付をするとき、詳しい文書を提出する必要があります。その文書には、寄付された資産の内容や寄付の目的が記載されています¹¹。これにより、税額控除を受ける基礎ができるのです¹¹。

小規模宅地等の特例

小規模宅地等の特例は、相続税の対策の一つです。一定の要件を満たす宅地の評価額を減らせます。しかし、この特例を受けるには、正しい手続きが必要です。

生前贈与は、相続時に財産を少なくする効果的な方法です。法定相続人の数によって基礎控除額が変わります。例えば、法定相続人が3人なら、控除額は4,800万円です¹²。毎年、1人110万円の非課税枠もあります。これを使うと、税金を少なくできます¹³。

相続税を申告するには、専門家の助けが大切です。約90％の申告には税理士が関わっています¹³。経験豊かな法人、例えばOAG税理士法人に相談することで、良い節税策を練ることができます¹³。

相続税申告が不要になるケースの具体例

相続税申告が不要になる例を見てみましょう。財産を受け継ぐ時、遺産が3,000万円以下なら、通常、相続税の申告は必要ありません⁷。基礎控除では、「3,000万円＋（600万円×法定相続人数）」と計算します。

控除の種類を理解することも大切です。未成年者控除や相次相続控除など4つの特定控除があります⁷。これらを使うと税額が0円になり、申告不要になることがあります。

簡単に判断を下すため、国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」を使うのも一つの方法です。ここでは、オンラインで即座に申告必要性を確認できます。

相続財産評価の方法

相続税の申告が要るかどうかを判断するには、相続財産の正しい評価が必須です。現金、預貯金、不動産など、財産には様々なものがあり、評価方法も変わります¹⁴。

評価が難しい時や正確さに自信がない時は、税理士など専門家に助言を求めるといいでしょう¹⁴。

これらの事例を踏まえ、相続税申告が不要となるケースをみてきました。基礎控除の適用、控除額の計算法、そして財産の評価。これらを理解し、必要なら専門家と相談することで、相続手続きをスムーズに進められます。

相続税の手続き方法と申告に関する規定

相続税の申告は計画と正確な情報が大事です。税率と非課税の基準が重要なポイントです。市・県民税は合わせて10%と知っておくべきです¹⁵。

特定条件下では、所得税が免除されることもあります。給与収入が1,350,000円以下なら、市・県民税はかかりません。家族が多いほど、非課税になる所得の限度額も上がります¹⁵。

誤った相続税申告を避けるチェックポイント

国税庁の2020年の調査では、申告書にエラーがある割合は87.6%になりました¹⁶。約12万件の申告のうち、約1万8700件が税務調査された事実があります¹⁶。これは、実地調査と簡易調査をあわせた数です。約6人に1人が税務調査を受ける確率です¹⁶。

税務調査は、8月から11月の間に多く行われます¹⁶。この時期は税務署の人員が安定し、確定申告の忙しい時期を避けられるためです¹⁶。申告に誤りがある場合や、相続財産が多い場合、財産と負債がバランスしていない場合など、税務調査されやすいです¹⁶。

自己防衛のためには、税申告を正確に行うことが大切です¹⁶。相続財産をよく理解し、贈与契約を用意すること、税理士の助けを借りて申告することも方法の一つです¹⁶。さらに、税プロの検証のための書面添付制度を使うこともお勧めです¹⁶。

2016年のデータによると、税務調査を受けた人は全体の約1.31%です¹⁷。13万6891件のうち、約10万5880人が課税対象となりました。これにより、課税される遺産は約8.1%です¹⁷。

税務調査は、申告漏れや疑問がある時に行われます。全体の約1割強で、85.7%は申告漏れが見つかります¹⁷。平均で、申告漏れ財産は約2838万円、追徴税額は568万円です¹⁷。

小規模な申告漏れや計算ミスの場合、対応は電話や文書が通常です¹⁷。こうしたケースでは、申告漏れ財産の平均は約428万円、追徴税額は42万円です¹⁷。

相続税を申告していない人の中でも、約13万7748人の約1割以上が税務調査されています¹⁷。多くの場合、申告漏れなどの問題が見つかるのです¹⁷。

税理士に依頼する相続税申告の流れ

専門家である税理士に相続税申告を依頼すると、特定の手順に従います。¹⁸ 約85%の申告が税理士の支援を受けており、関与する件数は11万6,000件です。

最初に、相続財産の詳しい資産調査を行います。¹⁹ 名義預金など、調査対象になりやすい財産には特に注意を払います。

税理士は、提出期限内に正しい申告書を作成し提出します。相続税の申告期限は、被相続人の死後10ヶ月以内です。¹⁸¹⁹ 適切な計算と申告には、十分な時間が必要です。

税理士の報酬は遺産総額の0.5～1％程です。¹⁹ しかし、相続財産の評価や税務調査のリスクによっては、追加料金がかかることもあります。

自分で申告すると、税務調査を受ける確率が格段に高くなります。¹⁹ しかし、税理士に依頼することで、この確率を減らせます。

正確な申告は、追加の相続税やペナルティを避けるのに直結します。⁷¹⁸¹⁹ 基礎控除をはじめ、必要な控除を申告するためには、税理士のチェックが不可欠です。

相続税額を適正に計算し、過少申告を避けることが大切です。¹⁹ 報酬を支払い、期限内に申告すれば、後で訂正することも可能です。

国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」を使って、申告の必要性をあらかじめ判断する方法もあります。⁷

申告が不要でも行うべき相続税の手続き

相続税を申告する必要がない場合でも、いくつかの手続きを無視してはいけません。法的や財政的な問題を避けるため、正確で慎重な対応が必要です。申告不要でも取り組むべき手続きを説明します。

• 遺産分割協議の記録
• 相続財産の目録作成
• 銀行や証券会社への相続手続き
• 不動産の名義変更
• 相続放棄の申立て（必要な場合）

名義変更や相続放棄を正しく行うことは、相続税申告が不要であっても大切です。適切な管理と保護を保証します。手続きを怠ると、後で大きな問題が起こる可能性があります。

以下の表は、相続財産の様々な行動と必要な手続きのタイムラインです。

相続税申告不要となる具体的な条件

遺産相続では、全てのケースで税務申告が必要なわけではありません。特定の条件を満たせば、申告不要になることがあります。遺産の総額や控除の適用が影響し、各条件を正確に理解することが重要です。

非課税対象となる遺産額の算出

相続税の基礎控除の計算は、「30,000,000円 + (600,000円 × 法定相続人の数)」です⁷2²⁰。例えば、配偶者と子供3人の場合、30,000,000円に2,400,000円が加わり、5,400,000円の控除が受けられます⁷。この金額未満の遺産であれば、相続税申告が不要となることがあります。

実際、約92％の遺産相続で申告が不要になっています²¹3²⁰。多くの人が税金を払うことなく資産を受け継いでいるのです。

障害を持つ相続人や未成年の相続人向けの控除もあります。一定期間内の連続相続にも控除が適用されます。条件に合えば、税金がかからず申告不要となります⁷。

これらの控除を最大限に利用すれば、非課税額を算出できます。相続税申告の煩わしさを避けられます。専門家に相談することで、無駄な手続きを省けるのです。

相次相続控除と外国税額控除の適用条件

遺産を効率的に管理するためには、相続税申告の控除条件を把握することが重要です。相続税の控除は7種類存在します。²²その中から、自分の状況に合った控除を選ぶことができます。

相次相続控除では、過去10年内に支払った相続税が控除されます。²²また、外国税額控除は、海外の相続税を日本の税金から引くことができます。²²これらの知識は、税金を考える上でとても役立ちます。

相続税法が変わると、相次相続控除の適用条件も変わります。例えば、相互に支払う生活費や教育費で財産を得た場合、それは相続税から外れることがあります。²³

贈与税には、条件を満たせば最大十万円が控除される基礎控除があります。²³これにより、税負担が軽くなることがあります。

税務を国際的に考えるとき、外国の税金が日本の申告に影響を与えることを理解することは大切です。外国税額控除により、外国での税金が日本の税金から差し引かれます。²⁴適切な税務申告をするには、国内外の税制に通じていることが必要です。

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参照リンク

1. https://enman-souzoku.co.jp/media/inheritance/sozokuzaisan-sukunai-shinkoku/
2. https://www.gifu-souzoku.com/page-2689/page-3677/page-4165/
3. https://www.nta.go.jp/publication/pamph/01.htm
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12. https://www.smtb.jp/personal/entrustment/entrustment-column/column-02
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